如何测算企业还款能力？
1、流动比率=流动资产/流动负债 一般情况下，该指标保持 200%以上，说明企业的偿债能力强；低于 150%有较大风险，小于 100%的则十分危险。但不同行业和企业情况略有差异，需要具体问题具体分析。如对于经营周期较短的企业（例如零售业），该指标可适当下调至 175%左右。
2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 如果用该指标来衡量，一般认为，该指标保持在 100%以上为较好水平，80%~100%为良好水平，60%~80%为一般水平，40%~60%则有较小风险，20%~40%则风险较大或很大了。但对不同行业和企业的经营特点，则需要区别对待。
3、现金比率=流动资产／总资产 这个比率反映企业偿还债务的能力大小。一般来说，比值越高，企业偿还债务的安全保障程度越大。这个指标在 10%左右是比较安全的，太低的话，可能面临比较大的流动性风险。
4、资产负债率=负债总额/资产总额 该指标反映债权人所提供的资金占全部资产的比重，也反映了企业利用债权人提供的资金进行经营活动的程度。正常情况下，资产负债率不能超过 70%，对于房地产等重资产行业，这个指标应控制在 50%以下。如果企业长期负债率高居不下，很可能出现现金流危机甚至破产。 除了上述四个重要指标外，还要看两个辅助性指标：
一是一段时间内的平均收款期，即收现天数/365，如果大于 100，意味着企业要用超过 100天的时间才能收到账款，存在较大的资金链断裂风险；二是应收账款/营业收入，这个数值应该小于 40%，否则企业可能陷入财务危机。
测算是用财务报表、信贷员的调查和核实获得的各种信息。这些信息主要应有：企业财务制度是否规范，连续性是否强，报表是否客观和可比；借款人目前的法律地位、产权状况和组织架构、是否属于集团企业，以及在集团中的位置和联系关系等；企业目前的经营和财务状况，包括销售情况、成本和费用水平和构成、现金流量以及资产使用、债务承受、利润获取等情况，近期企业的经营和财务前景，包括投资计划、产品销售安排和预计、费用安排和成本控制措施等，以上因素将对将来的利润获取和债务承受带来什么影响。具体步骤：
1、核实和测试申请企业的财务报表
信贷员应对企业提交的财务报表，特别是利润表、现金流量表和资产负债表的客观性和合理性进行核实和测试。根据企业的实际情况，可对企业报表采用外部核实、综合检查、分析性检查和计算机处理等方式加以审核。外部核实是通过企业外部渠道，如从工商、税务、银行、企业主管部门或企业客户、供应商和行业竞争者处取得企业的经营和财务信息，包括企业缴纳税费和各种规费的原始凭证和有关报表，有关往来客户和行业竞争者的交易信息和经营情况，再与申请企业的报表加以比照，鉴别申请企业报表是否可信。
分析性检查是通过定性分析和比率分析等各种检查方法，发现申请企业报表是否合理。计算机处理是利用计算机的数据处理和分析功能，从数据的平衡和勾稽关系上，检查企业报表是否存在错误或舞弊。此外，还应取得企业上一会计年度的比较报表，通过比较分析，掌握企业财务状况的变化趋势，确定企业财务状况是否有改善。
2、通过各种方法，对企业的情况进行调查分析，掌握企业的非财务信息。具体方法是信贷员要利用自身掌握的知识经验和能力，采用各种调查和分析的方式、方法，取得企业借款申请表和其他调查表，充分发掘和掌握企业的非财务信息。在取得上述各种信息的基础上，信贷员要根据调查目的，再运用各种分析方法对掌握的信息加以综合分析，取得对企业全面、综合的第一手资料，然后在此基础上进一步评估企业的还款能力和还款意愿。
3、制定借款企业的还款计划和担保方的保证或抵押安排。在上述调查分析的基础上，确定借款企业和担保方的资产负债约束条件，依据借款企业第一还款来源和担保方的第二还款来源，制定详细的分年度或分期还款计划和担保方的保证或抵押安排。在测算企业还款能力时，应遵循“谨慎”原则，对企业的未来销售、成本、费用等财务指标进行测算，应考虑各种不利因素，采取从低原则。
