企业中的基金如何核算？
1、基金的会计核算应遵循会计的基本原则，保证财务数据的真实性、完整性、准确性；同时，基金会计的核算还应具有其特有的性质和要求。 2、基金会计核算的内容主要包括基金资产和基金负债的确认与计量以及资金净流量的确认与计量等几个方面。
3、在具体的基金会计核算中，应当注意各账户间的勾稽关系，通过一定的核算程序来确保基金会计信息质量。 目前，我国对基金行业实行的是单独的会计准则，由《证券投资基金会计核算办法》（简称《会计核算办法》）进行规制。该《会计核算办法》由财政部于2006年发布，并于同年9月施行。其中，对于“资金”的定义：是指基金资产扣除各项负债后的余额，它是基金财务状况的基本指标之一。
4、我国的基金会计制度主要借鉴了美国的基金会计制度——采用资产负债的计量基础。对于基金所拥有的各种资产和承担的各个负债均按照其取得或承担时的相对公允价值或者预算成本加以确定入账。在基金会计核算中，一般不存在需要进行调整的项目金额。然而，由于市场价值并不是总是能够取得的，因此存在公允价值的确定问题。对此，在我国目前的基金会计实务中，通常是以资产的账面价值作为成本的计算基础。待实际的市场价格能够取得时，再行调整。 5、从以上分析可以看出，以资产和负债的账面价值为基础来计算基金的成本与费用，并通过资金的增减变动来反映基金的经营情况，这样的核算方法具有其客观性的一面。但是，这种方法也存在着无法克服的缺陷，主要是难以真实地反映基金的价值。尤其是在基金运作的前期，由于资产规模往往很小，账面上反映的资产价值和所承担的义务可能很少甚至没有，这样就会使基金显得“虚”。随着基金的不断运作，资产规模会逐渐增加，账面上反映的基金价值和承担的义务也会相应增大，这时“实”的程度又显得不够。因而，这种核算方法只是体现了基金会计的核算过程，而并不能真正反映出基金经营的全貌。 在具体的基金会计核算中，还应当注意各账户间的勾稽关系，做到账务处理的正确和规范。