证券公司是金融企业吗?

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谢邀~ 首先,从企业的性质上来看,券商属于金融企业,这是因为在现行中国境内实行的金融监管体制之下,只有银行业、信托业、保险业和证券业这四大行业属于金融业务范畴(虽然国内对于信托业的监管模式进行了调整,但目前国内的金融监管框架并没有进行相应的调整);其次,从行业属性来看,券商的行业属于金融业中的中介服务,具体来讲就是为资本提供融通服务的机构。

目前国内的券商大部分都属于股份有限公司制,也就是大家平时所熟悉的上市公司类型,作为股份有限公司,其重要的本质特征就是具有发行股票的权利(尽管目前各家券商的股票都很少,甚至没有),而这一权利也是作为公司最重要的一项产权,因为可以通过发行股票来聚集资金,实现公司的融资效率;同时作为股份有限公司还有一项重要特质就是所有的股东对公司债务负有限的责任——这里要强调一下,尽管券商也从事一些非经纪业务的经营活动,但和银行等金融机构相比,他们的业务仍然属于中低端的业务,风险也比较小,因此股东的责任也相对较小。 当然啦,现在的券商也在向综合型券商发展,很多券商都开设了质子中心,开始做直投业务等等,但不管怎么讲,他们依然属于金融企业。

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证券公司是具有法人地位的金融机构,按照证券法的规定,证券公司主要经营下列部分或者全部业务:证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理。证券公司应当经营前款规定的部分或者全部业务,其业务范围应当经国务院证券监督管理机构批准。那么证券公司是不是属于金融企业呢?

关于证券公司的企业所得税问题,根据《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税[2012]11号)文件规定,证券行业准备金支出包括证券行业风险准备金和证券结算风险基金,因此,文件中对证券行业风险准备金和证券结算风险基金作了明确的规定。虽然在财税[2012]11号文件中未明确把证券公司列为金融企业,但是在企业所得税年度纳税申报附表A105050中,已明确把证券企业列入金融企业准备金申报纳税范畴。因此,从企业所得税法的角度来说,证券公司属于金融企业。

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