基金产品要纳税么?

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对于公募基金而言,主要涉及两个税种:增值税和所得税。

1、增值税 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,资管产品经营收入适用6%的税率。但根据国家税务总局令第84号的规定,“资管产品管理人运用资产管理计划开展上述业务时,无论是否单独核算,均应并入资管产品管理人征收增值税”,所以实际上对资管产品的运营是不征收增值税的。 由于私募证券投资基金属于资管产品的一种,因此不缴纳增值税。但私募基金管理公司通过管理费等方式取得的收入,需要按照20%的比例缴纳所得税。

2、所得税 对于私募基金的所得税问题,目前尚无明确法律法规进行规范。基于现行的税收政策,个人投资于私募证券投资基金而获得的收益,原则上应当按照20%的税率缴纳个人所得税;但对于投资者在私募证券投资基金中支付的合理费用,如律师费等,可以按规定在所得税前扣除,允许冲抵应纳税款,实际缴纳的税额可能会低于20%。

揭媛静揭媛静优质答主

我国目前对基金公司、基金产品运用基金买卖股票、债券的差价收入,免征企业所得税。基金投资者买卖基金的投资收益需缴纳资本利得税。

根据规定,个人投资者投资股票、基金产品的转让所得纳入“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

目前在实际操作中,证券公司和基金公司在向投资者分配基金收益时,暂不扣缴个人所得税,待投资者卖出股票或基金投资收益时,根据应纳税所得额按比例税率20%缴纳个人所得税。

根据规定,对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入,应按税法规定对个人投资者征收个人所得税。对个人投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入,由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时,代扣代缴20%的个人所得税。

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