不良贷款如何置换？
我这里说的不良贷款，是指银行以信贷方式发放的资金，由于借款人财务状况恶化、丧失还款能力，导致贷款形成风险，经银行催收后无法收回。 按照《银行贷款资产风险分类标准》，银行业金融机构应当对单个客户贷款资产质量风险等级进行判定，分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类属于正常类，后面三类属于不良类。 对于正常类的贷款资产，银行采取的是以账销案结的方式处理。也就是说，对于能够收回的贷款，银行通过继续催收到收回到本行账户后，做平了账；而涉及诉讼的，法院执行到位并收到款后，作销案处理。 但很多情况下，企业破产了，或者失踪了，或者跑路了，等等，这种情况就属于难以收回的不良贷款。对于这类不良贷款，银行一般采取两种方式处置，一种是持续催收，也就是不断地向借款人及其担保人催收，直到借款人和担保人不再偿还为止；另一种就是进行资产处置，将借款人的抵押物变现，用于归还所欠银行的贷款本息。 如果仅仅依靠银行的催收就达到了债权实现的目的，那最好不过了。但现实情况往往是，银行催收无果之后，只能走资产处置这条路了。那么问题就来了，既然最终目的是为了实现资金回收，那么就存在一个“如何变卖”的问题。
我们知道，商业银行是经营货币的企业，遵循着“收支两条线”的原则，即收入（利息）和支出（成本）都要通过银行账户来实现。在资产处置的过程中，往往也是从变现开始，将处置所得入账后归行，从而实现资金的回收。但这只是理想状态下的简单操作程序，现实中往往会遇到不少困难。比如，债务人可能根本没有银行存款可以用来归还欠款；又比如，债务人可能有大量对外应收账款，但是债权人因为财务状况恶化不愿意接收该笔款项，如此，则债务人的应收账款收回的希望就非常渺茫…… 总之，资产的变现并非易事。尤其对于小额不良贷款而言，更是难上加难。