合伙企业炒股要交税么?

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一、股票交易涉及到的税费 1.印花税:成交金额的千分之八;2.契税:合同标的金额的百分之三(个人转让住房免征增值税);3.个人所得税:盈利部分的百分之二十五,税基为买卖差价;4.土地增值税:转让房地产所得的百分之七到百分之二十(有地方性优惠);5.城市维护建设税与教育费附加和地方教育费附加等。 二、税收争议问题 股东是个人还是法人股东对税款缴纳和税负轻重影响很大。

以合伙企业为例:合伙企业的合伙人分别执行合伙企业事务时,则由个人作为纳税义务人;若合伙协议约定或经全体合伙人决定委托一人执行合伙企业事务,则由该代理人代表合伙企业进行税务活动,并承担经营风险及由此产生的所有费用。当然,在企业经营过程中,会因种种因素影响而使实际经营者与登记经营者出现分离,从而导致承担纳税义务主体的区分。 另外,所得税前是否可以扣除股利支出也取决于股东是法人股东还是个人股东。若股东为企业,则股息收入属于应税收入;但若股东为个人,则税前的股息收入属于个人合法收入,可以在税前扣除。

根据上述分析,对于利用合伙企业低避税的做法,税务部门完全可以依据实际管理人不同而使纳税人产生差异。有些企业采用合伙企业形式规避税收的行为很可能会落空。 三、节税方案

1、如果A为法人代表,成立一家新公司B,让B去购买上市公司的股票,则: (1)B公司没有经营业务发生,不需要缴税; (2)A公司从B公司取得分红,享受企业所得税的优惠政策,即A公司只需缴纳10%的所得税,相当于20%的企业所得税+10%的个税(20%*20%); (3)A个人通过B公司取得的分红不再缴纳20%的个人所得,而是3%~6%的个税(5%*20%+6%*20%);

2、如果A为自己投资,则A自己既是法定代表人也是股东,可能不会设立新的公司来购买上市公司股票,那么A就需要将工资薪金和其他合理收入申报缴纳20%的个人所得税。

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个人独资企业、合伙企业如果属于自然人投资、自然人控股的企业,比照个体工商户生产、经营所得,适用5%-35%的五级超额累进税率缴纳个人所得税。

核定征收的情形:纳税人具有下列情形之一的,核定征收个人所得税:

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

核定征收的方法:对生产、经营所得核定应税所得率征收个人所得税的计算公式:

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或者:应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注意,按照上述方法核定征收个人所得税未包括企业计提的应付工资、应付福利费、工会经费、职工教育经费等。

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