基金在途市值怎么取?

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“在途市值”是银行和券商对基金公司未确认收入的基金销售业务的形象说法,指的是客户认购/申购基金成功提交订单后,基金公司根据合同已收到款项,并已经进行投资运作,但尚未确认营业收入的情况。 从会计的角度来看,企业收到款项时应该记入“银行存款”“募集资金账户”等科目,同时记相应的备查簿,登记收取的款项及对应的业务条款;发生相关交易成本、费用支出时将相应金额计入“管理费用”“交易费用”等相关费用,并在对应业务发生时根据会计准则的规定进行账务处理,确认当期的收入或损失。 同样地,对于基金公司所涉及在途市值的情况,一般先冲销因销售而产生的交易费用(包含手续费),其余部分计入其他业务收入(或其他收益),结转后可产生当期盈利。不过,需要提醒的是,这里的其他业务收入与其他公司的其他业务收入含义不同,并不是从主营业务中分离出来的其他业务,而是指因销售产生的各种税费和手续费,不包含增值税。

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根据财基[2013]37号文件第二十九条的规定,基金在途资金应按季折算为货币市场基金(假设年收益率为2.5%),在待确认基金账户进行核算:在途资金折算为货币市场基金=上年末在途资金结余*2.5%*(当季月份数÷12)。

在途资金折算为股票基金=在途资金折算为货币市场基金×β×大盘指数季度增幅;

其中:β为上季度股票基金组合中各基金β值的加权平均,大盘指数季度增幅为上季度末与上年度末大盘指数的环比增幅,大盘指数一般选用沪深300指数。

季度终了15个工作日内,应当将上季度末的在途资金按照上述公式计算折算为货币市场基金和股票基金,确认待确认投资收益。计算出应计入待确认基金的股票基金和货币市场基金净值。

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